Cuando se habla de herencias, la atención casi siempre se dirige hacia quién recibe qué parte, los impuestos que deben pagarse y cómo se gestiona todo ante notario. Sin embargo, hay una cláusula en el testamento que suele pasar desapercibida, pero que puede marcar una gran diferencia al momento de heredar: la llamada “cláusula de la sustitución fideicomisaria” o lo que algunos expertos denominan “la gran olvidada del testador”. Si se incluye correctamente esta cláusula, los beneficiarios pueden ahorrar una suma importante en impuestos y complicaciones legales.
En un momento donde los costes asociados a las herencias están en aumento, y con las comunidades autónomas manejando diferentes tipos impositivos, conocer y aplicar esta cláusula puede convertirse en un elemento estratégico para cualquier planificación patrimonial. Entender cómo funciona, cuándo se debe incluir y qué condiciones se deben cumplir es clave no solo para los testadores, sino también para los herederos.
Resumen clave sobre la cláusula olvidada
| ¿Qué es la cláusula? | Una disposición en el testamento que permite sustituir al heredero si no puede o no quiere heredar. |
| Nombre técnico | Sustitución vulgar, fideicomisaria o preventiva |
| Ventaja principal | Evitar nuevos trámites notariales y ahorrar en impuestos de sucesiones adicionales |
| Situaciones comunes de aplicación | Herederos menores de edad, imposibilidad legal, fallecimiento prematuro del heredero |
| ¿Es obligatoria? | No, pero altamente recomendable por los expertos notariales |
Qué es la cláusula de sustitución y por qué suele olvidarse
La cláusula de sustitución es una previsión que el testador puede incluir para designar a un heredero “sustituto” en caso de que el heredero principal fallezca antes, no quiera aceptar la herencia o se vea imposibilitado legalmente. Existen varias modalidades, como la sustitución vulgar (la más común), fideicomisaria, pupilar o ejemplar, dependiendo del tipo de herencia y la condición del heredero.
Curiosamente, este elemento tan trascendental rara vez se discute al momento de redactar un testamento. La mayoría de los testadores y herederos no conoce siquiera su existencia. Y en muchos casos, los propios testamentos modelo ofrecidos por gestorías u oficinas jurídicas de bajo coste omiten su inclusión, a menos que el cliente lo solicite expresamente.
Casos reales en los que evita gastos y líos sucesorios
Imaginemos a un padre que deja en su testamento la vivienda familiar a su hijo único. Si este hijo fallece repentinamente antes de aceptar legalmente la herencia, todo ese procedimiento entra en pausa, y los bienes quedan bloqueados, obligando a acudir de nuevo al notario para declarar una nueva sucesión. Además, esta operación puede disparar los impuestos de sucesiones por cada transmisión sucesiva.
Sin embargo, si el padre hubiera incluido una cláusula de sustitución a favor de los nietos, estos heredarían automáticamente sin necesidad de hacer una nueva escritura notarial ni pagar otros impuestos. Tal como explica un notario especializado:
“En un momento de dolor emocional, evitar innecesarias cargas fiscales y trámites puede ser un alivio inmenso para las familias.”
— María del Mar Hernández, Notaria experta en derecho sucesorioAlso Read
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Beneficios fiscales y administrativos de incluirla
Desde el punto de vista fiscal, uno de los principales beneficios es evitar la doble tributación. Si no hay cláusula de sustitución y el heredero fallece antes de aceptar, los bienes pasan a una nueva herencia con sus correspondientes impuestos, haciendo que el patrimonio a heredar disminuya considerablemente.
Además, se evita tener que realizar una nueva escritura notarial, lo que también significa un ahorro considerable en honorarios, tasas y tiempo. Dados los elevados aranceles notariales y las tarifas de gestión legal, cada trámite que se puede evitar representa una victoria para la economía de los herederos.
Tipos de sustitución que pueden aplicarse en el testamento
Sustitución vulgar
La más habitual, aplicable cuando el heredero no puede o no quiere heredar. En ella se nombra un segundo heredero que tomará el lugar del primero.
Sustitución fideicomisaria
El testador manda que una persona herede con la condición de que, a su muerte, transmitirá la herencia a un tercero designado. Muy útil para asegurar que el patrimonio permanece en ciertos linajes.
Sustitución pupilar y ejemplar
Designadas por ley o por el propio testador para menores de 14 años o discapacitados legales. Este tipo de sustituciones buscan garantizar la protección patrimonial en los casos más vulnerables.
Qué comunidades permiten mayor beneficio al aplicarla
En regiones como Madrid, Andalucía o Galicia, donde existen bonificaciones elevadas en el impuesto de sucesiones para herederos directos, contar con una sustitución bien planteada permite extender esas bonificaciones a sucesores sustitutos (nietos, por ejemplo) sin romper la línea directa de transmisión. Esto puede suponer una diferencia de cientos o miles de euros dependiendo del patrimonio legado.
Cuándo debe formalizarse y cómo solicitarla
Esta cláusula debe incorporarse en el momento de redacción del testamento. Se recomienda solicitarla expresamente al notario, indicando quiénes serán los sustitutos y bajo qué supuestos entrará en vigor la cláusula. Aunque los notarios suelen advertirlo, no están obligados a hacerlo si no se les consulta al respecto.
“No cuesta más añadirla, y puede evitar una catástrofe económica futura. No incluirla es una imprudencia cada vez más común.”
— Javier López, Abogado especialista en herencias
Errores comunes al no incluirla
- Asumir que los herederos vivirán para aceptar la herencia
- Obviar a los nietos como sustitutos legales sin mencionarlos expresamente
- No considerar la impugnación de herencias por incapacidad o problemas legales
- Creer que esta cláusula solo es necesaria para patrimonios grandes
¿Quién gana y quién pierde al aplicar (o no) esta cláusula?
| Ganadores | Perdedores |
|---|---|
| Herederos sustitutos (nietos, sobrinos, etc.) | Heredero designado que no puede recibir la herencia |
| Familias con planeación sucesoria eficiente | Testadores que confían totalmente en la lógica de la línea hereditaria |
| Personas con descendencia amplia | Quienes deben pagar doble sucesión por no prever esta cláusula |
Por qué ahora es más importante que nunca
Con un envejecimiento poblacional acelerado, herencias más complejas y cambios fiscales regionales constantes, el incluir cláusulas preventivas en testamentos ya no es una opción opcional, sino una necesidad estratégica. Facilitar la transmisión patrimonial de forma ágil y eficaz es un derecho, pero hacerlo bien es una responsabilidad que comienza al planificar el testamento con visión a largo plazo.
Preguntas frecuentes sobre la cláusula de sustitución en herencias
¿Puedo incluir esta cláusula aunque ya haya hecho testamento?
Sí, simplemente debes hacer un nuevo testamento que anule el anterior. Es rápido y económico si solo incluyes esta modificación.
¿Qué ocurre si no se incluye y el heredero fallece?
Se deberá iniciar una nueva sucesión para determinar quién hereda, duplicando los costes y el tiempo del proceso.
¿Los nietos pueden ser herederos si no están nombrados?
Sólo si están expresamente indicados en la cláusula como sustitutos. Si no, necesitarán proceso judicial para reclamar.
¿Tiene coste económico adicional incluir esta cláusula?
No, los notarios suelen incluirla dentro de los honorarios estándar de testamento siempre que se solicite.
¿Se puede modificar esta cláusula una vez otorgado el testamento?
Sí, mientras el testador esté en plenas facultades legales, puede modificarla en cualquier momento ante notario.
¿Es útil incluso en herencias pequeñas?
Absolutamente, porque permite evitar trámites innecesarios incluso en patrimonios modestos.
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