Los contribuyentes españoles afrontarán cambios significativos en su declaración de la renta a partir de 2026. El Gobierno ha anunciado una reforma del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) que introduce nuevos tramos fiscales con el objetivo de equilibrar la recaudación fiscal y aliviar la carga tributaria sobre las rentas medias y bajas. Esta reforma no solo influye en cuánto pagas al hacer la declaración anual, sino que también tiene un impacto directo mes a mes en tus ingresos, ya que ajusta las retenciones que se aplican automáticamente en las nóminas.
La modificación se enmarca en un contexto de ajustes fiscales más amplios promovidos por Bruselas y responde a peticiones tanto del ámbito político como social para actualizar un sistema que, según los expertos, había perdido progresividad. Las nuevas medidas buscan una mayor equidad en la distribución de la carga fiscal, eliminando algunas distorsiones del modelo anterior y ampliando el número de tramos para lograr una tributación más justa y adaptada a las capacidades económicas de cada contribuyente.
Concretamente, la reforma del IRPF 2026 introduce nuevos percentiles de retención para ingresos salariales, modifica tipos impositivos y afecta directamente a los ingresos mensuales netos de millones de trabajadores. En este artículo, desglosamos a fondo qué ha cambiado, cómo afectará a tus finanzas personales, quién gana y quién pierde con la nueva estructura, y cómo puedes adaptarte para no llevarte sorpresas a final de año.
Resumen de los cambios en los tramos del IRPF 2026
| Tramo | Base Imponible (€) | Tipo Impositivo (%) |
|---|---|---|
| Primer tramo | Hasta 15.000 | 18% |
| Segundo tramo | 15.001 – 28.000 | 21% |
| Tercer tramo | 28.001 – 45.000 | 25% |
| Cuarto tramo | 45.001 – 65.000 | 30% |
| Quinto tramo | 65.001 – 120.000 | 37% |
| Sexto tramo | Más de 120.000 | 47% |
Qué ha cambiado este año y por qué es importante
El cambio principal recae sobre la ampliación de tramos fiscales, que pasan de cinco a seis, una medida que busca mejorar la progresividad del sistema. Además, se han redefinido los límites de cada tramo, afectando directamente las retenciones aplicadas en nómina. Esto significa que, dependiendo de tus ingresos brutos anuales, verás descontadas cantidades distintas mes a mes.
Anteriormente, las rentas entre 12.450 € y 20.200 € tributaban al 24%. Con la reforma, un segmento sustancial de ese tramo pasa al nuevo 21%, lo que significa un aumento del salario neto mensual para gran parte de los trabajadores por cuenta ajena. Por otro lado, quienes ganan más de 65.000 € anuales, especialmente en el rango de 120.000 € en adelante, verán incrementada la tasa impositiva hasta el 47%, lo que supone un mayor esfuerzo fiscal.
Quién gana y quién pierde con la reforma
| Grupo | Impacto | Motivo |
|---|---|---|
| Rentas bajas (hasta 15.000 €) | Ganan | Reducción del tipo del 19% al 18% |
| Rentas medias (15.001 € – 45.000 €) | Ganan | Tramos más ajustados reducen retención en nómina |
| Rentas altas (65.001 € – 120.000 €) | Pierden | Incremento del tipo marginal del 45% al 47% |
| Grandes patrimonios (más de 120.000 €) | Pierden | Mayor carga impositiva a beneficios elevados |
Ejemplos prácticos: cómo afecta a tu nómina
Para tener una idea clara del impacto mes a mes, veamos tres perfiles salariales diferentes:
- Empleado con salario de 18.000 €/año: Con el tipo del 21%, las retenciones disminuyen respecto al antiguo 24%. Esto puede suponer entre 20 y 30 € más al mes en el salario neto.
- Empleado con salario de 30.000 €/año: Antes tributaba principalmente al 30%. Ahora en su tramo intermedio lo hace al 25%, lo que se traduce en ahorro mensual de hasta 50 €.
- Directivo con salario de 130.000 €/año: El nuevo tramo del 47% implica mayores retenciones. Estimaciones señalan que perderá entre 150 y 200 € de salario neto mensual.
“Esta reforma corrige una injusticia a la clase media que durante años ha asumido cargas fiscales desproporcionadas con respecto a sus ingresos.”
— Ana Portugués, economista fiscal en Instituto de Estudios Económicos
Impacto en autónomos y profesionales
Los trabajadores por cuenta propia también se verán afectados por este cambio de tramos del IRPF. Si bien muchos aplican pagos fraccionados, los nuevos tramos afectarán los cálculos de sus pagos trimestrales y ajustes de final de año. Aquellos con ingresos altos deberán prever pagos adelantados mayores, mientras que las rentas medias obtendrán cierto respiro fiscal.
Cabe destacar que algunos autónomos podrán reducir aún más su carga mediante deducciones por inversión o gastos profesionales si optimizan correctamente sus ingresos declarados acorde al nuevo sistema.
La finalidad social detrás de los nuevos tramos
El Gobierno ha enmarcado esta reforma dentro de una estrategia más amplia de redistribución de la riqueza. Según el Ministerio de Hacienda, se pretende reforzar la equidad fiscal y financiar mejor servicios públicos esenciales como salud, educación y pensiones.
“La reforma del IRPF no solo busca aliviar a las rentas medias, sino garantizar un sistema más justo y sostenible a largo plazo.”
— Carmen López, Directora General de Tributos
También respalda políticas europeas orientadas a la corrección de desigualdades económicas, uno de los objetivos contemplados en los fondos de reconstrucción y cumplimiento del Plan de Estabilidad Nacional.
Cómo prepararte para los nuevos cálculos fiscales
Para evitar sorpresas con la declaración de 2026, conviene revisar tu nivel de retención actual y solicitar, si es necesario, una actualización a tu departamento de recursos humanos. También es recomendable consultar con un asesor fiscal si estás cerca de los límites entre tramos para optimizar ingresos y deducciones.
Utilizar simuladores oficiales de Hacienda puede ayudarte no solo a calcular tu retención mensual estimada, sino también a planificar mejor tus ahorros y anticipar el impacto en tu capacidad adquisitiva para los próximos años.
Preguntas frecuentes sobre el nuevo IRPF 2026
¿Cuándo entran en vigor los nuevos tramos del IRPF?
A partir del 1 de enero de 2026. Las retenciones mensuales comenzarán a aplicarse desde esa fecha.
¿Se aplican estos cambios a la declaración de la renta de 2025?
No. La reforma entra en vigor para la renta generada a partir de enero de 2026. La declaración de 2025 se hará según los tramos antiguos.
¿Me afectará aunque gane menos de 15.000 € al año?
Si bien ese grupo tiene un tipo reducido del 18%, también puede beneficiarse de mayores deducciones. Muchos podrían incluso quedar exentos.
¿Es posible modificar el tipo de retención en nómina?
Sí. Puedes solicitar a tu empleador el ajuste conforme a tus circunstancias personales (familiares, deducciones, etc.).
¿Se ven afectados los rendimientos del capital?
No directamente. Esta reforma incide principalmente sobre los rendimientos del trabajo. Cambios sobre capital tendrían su propia normativa específica.
¿Habrá más reformas fiscales en los próximos años?
Es probable, ya que el Ejecutivo ha dejado la puerta abierta a seguir mejorando la progresividad fiscal. Se estudian modificaciones sobre IRPF del ahorro y fiscalidad verde.
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