María recibió una carta de Hacienda que le cambió la cara al instante. Después de años trabajando en el extranjero y acumulando algunos ahorros en una cuenta bancaria en Suiza, había olvidado completamente que debía declarar esos bienes. La multa que le llegó ascendía a 15.000 euros por no haber presentado a tiempo el modelo 720. “Pensé que como ya no vivía allí, no tenía que declarar nada”, nos cuenta aún consternada.
Su caso no es único. Miles de españoles se enfrentan cada año a sanciones que pueden alcanzar los 20.000 euros por no presentar un documento que muchos ni siquiera conocen. El tiempo se agota y marzo está a punto de terminar, pero todavía estás a tiempo de evitar una multa que puede arruinarte económicamente.
La declaración de bienes en el extranjero, conocida como modelo 720, es una de las obligaciones fiscales más desconocidas y, paradójicamente, más sancionadas por Hacienda. Este documento no es optativo si cumples ciertos requisitos, y su olvido puede costarte una fortuna.
El modelo 720: qué es y por qué Hacienda lo toma tan en serio
El modelo 720 es la declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero que deben presentar los contribuyentes españoles. Hacienda utiliza este documento para controlar y conocer el patrimonio que los residentes fiscales españoles mantienen fuera del territorio nacional.
“La Agencia Tributaria ha endurecido considerablemente los controles sobre el patrimonio exterior en los últimos años”, explica Carlos Martínez, asesor fiscal especializado en tributación internacional. “Ya no se trata solo de recaudar más, sino de evitar el fraude fiscal y la evasión de capitales”.
La presentación de este modelo es obligatoria cuando se superen determinados umbrales en alguna de las tres categorías de bienes que contempla la normativa. No es suficiente con tener dinero en el extranjero; debe superar ciertos límites para que sea necesario declararlo.
El plazo de presentación del modelo 720 finaliza el 31 de marzo de cada año, y se refiere a los bienes que se poseían el 31 de diciembre del año anterior. Si no lo presentas en plazo y Hacienda lo detecta, la multa hacienda documento puede ser devastadora para tu economía personal.
Quién debe presentar el modelo 720 y cuáles son los límites
No todos los españoles deben presentar esta declaración. Solo están obligados aquellos que cumplan los requisitos específicos establecidos por la normativa fiscal. Los umbrales han ido variando con los años, y desde 2022 se han establecido límites más claros.
| Tipo de Bien | Umbral Mínimo | Ejemplos |
|---|---|---|
| Cuentas bancarias | 50.000 euros | Cuentas corrientes, depósitos, valores |
| Seguros de vida | 50.000 euros | Pólizas de ahorro, rentas vitalicias |
| Inmuebles | 50.000 euros | Viviendas, locales, terrenos |
| Participaciones empresariales | 50.000 euros | Acciones, participaciones sociales |
Los principales obligados a presentar el modelo 720 son:
- Residentes fiscales españoles con bienes en el extranjero que superen los umbrales
- Personas que hayan vivido en el extranjero y mantengan patrimonio allí
- Empresarios con negocios o inversiones internacionales
- Herederos de bienes situados fuera de España
- Trabajadores que hayan prestado servicios en otros países
“Muchas personas piensan que si ya no viven en el país donde tienen los bienes, no hace falta declararlos”, comenta Ana López, experta en derecho tributario. “Este es uno de los errores más costosos que se pueden cometer con Hacienda”.
La declaración debe presentarse incluso aunque los bienes no generen ningún tipo de renta. El simple hecho de poseerlos ya obliga a informar a las autoridades fiscales españolas de su existencia y valor.
Las consecuencias de no presentar el documento: multas que pueden arruinarte
Las sanciones por no presentar el modelo 720 están entre las más severas del sistema tributario español. La multa hacienda documento puede alcanzar cifras que muchas familias no pueden asumir, y Hacienda no suele mostrar contemplaciones con este tipo de incumplimientos.
El sistema sancionador establece diferentes tipos de multas según la gravedad del incumplimiento:
- Multa por presentación fuera de plazo: Entre 1.500 y 20.000 euros
- Multa por no presentar: Mínimo 10.000 euros por cada dato omitido
- Multa por datos incorrectos: Entre 150 y 20.000 euros
- Multa agravada: Hasta el 150% del valor del bien no declarado
“Las multas del modelo 720 son desproporcionadas comparadas con otras infracciones fiscales”, señala Roberto García, abogado especialista en derecho tributario. “Hemos visto casos de personas que han tenido que pagar más en multas que el valor de los bienes que no declararon”.
Además de las multas, no presentar el modelo 720 puede tener otras consecuencias graves. Los bienes no declarados pueden ser considerados como ganancias patrimoniales no justificadas, lo que implicaría el pago del impuesto correspondiente más los intereses de demora.
Hacienda también puede iniciar un procedimiento de comprobación que puede extenderse durante años y afectar a múltiples ejercicios fiscales. Durante este proceso, la carga de la prueba recae sobre el contribuyente, que debe demostrar el origen lícito de sus bienes.
En los casos más graves, cuando se detecte una ocultación deliberada de patrimonio significativo, pueden iniciarse procedimientos penales por delito fiscal. La frontera entre una infracción administrativa y un delito puede ser muy fina cuando hablamos de cantidades importantes.
“Lo que más me llama la atención es que muchas personas que cumplen religiosamente con sus obligaciones fiscales en España desconocen por completo la existencia de este modelo”, comenta Teresa Ruiz, gestora fiscal con más de 15 años de experiencia.
La Agencia Tributaria ha intensificado los controles cruzados con otros países a través del intercambio automático de información financiera. Esto significa que cada vez es más difícil mantener ocultos los bienes en el extranjero, y las probabilidades de ser detectado aumentan cada año.
Si te das cuenta de que deberías haber presentado el modelo 720 en años anteriores, todavía puedes regularizar tu situación. Presentar una declaración complementaria antes de que Hacienda inicie un procedimiento sancionador puede reducir significativamente las multas.
FAQs
¿Qué pasa si presento el modelo 720 con retraso?
Hacienda puede imponer una multa de entre 1.500 y 20.000 euros, dependiendo del retraso y las circunstancias del caso.
¿Tengo que declarar una cuenta en el extranjero con 30.000 euros?
No, solo si supera los 50.000 euros de saldo medio durante el año anterior.
¿Puedo presentar el modelo 720 si ya ha pasado el plazo?
Sí, pero se considerará fuera de plazo y podrías enfrentarte a sanciones económicas.
¿Qué ocurre si heredo una propiedad en el extranjero?
Debes declararla en el modelo 720 si su valor supera los 50.000 euros.
¿El modelo 720 se presenta todos los años?
Solo cuando hay variaciones superiores a 20.000 euros respecto a la última declaración presentada.
¿Puedo evitar la multa si no sabía que tenía que presentar el modelo?
El desconocimiento de la norma no exime de su cumplimiento, pero puedes alegarlo para intentar reducir la sanción.
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